Reformas fiscales 2026

El texto, escrito por José Cruz Hernández Moreno el 19 de Noviembre del 2025, detalla las principales modificaciones introducidas por el Paquete Económico 2026 en México. Estas reformas, publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF), se centran en aumentar la recaudación fiscal a través de una fiscalización más rigurosa y el combate a la evasión, sin incrementar las tasas impositivas generales.

El Paquete Económico 2026 busca elevar la recaudación a 10.19 billones de pesos mediante el fortalecimiento de la fiscalización y la lucha contra la evasión, sin aumentar las tasas impositivas generales.

📝 Puntos clave

• El Paquete Económico 2026 incluye la Ley de Ingresos de la Federación (LIF), reformas al Código Fiscal de la Federación (CFF) y a la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).
• Se busca aumentar la recaudación a 10.19 billones de pesos, un incremento del 9.59% respecto a 2025.

• Publicidad
• El SAT tendrá facultades para negar la inscripción en el RFC a personas morales con irregularidades, combatiendo así las EFOS y EDOS.
• Se amplían las revisiones de escritorio, exigiendo documentación detallada sobre la sustancia económica de las operaciones.
• Los plazos para cancelar CFDI se extienden hasta el mes de la declaración anual de ISR.
• Las plataformas digitales extranjeras deberán proporcionar acceso en tiempo real a datos fiscales o enfrentarán bloqueo de servicios.
• Se extienden retenciones de ISR e IVA a personas morales en plataformas fintech.
• Se introducen gravámenes a productos nocivos como videojuegos violentos, bebidas azucaradas y productos de nicotina.
• Se facilita el pago de impuestos en revisiones aduaneras y se ofrece exención para recursos de procedencia ilícita repatriados y reinvertidos.
• El SAT podrá presentar querellas contra emisores de CFDI falsos, especialmente en el sector energético.
• Las notificaciones electrónicas tendrán plazos de 20 días.
• Se prevé una reducción de la evasión en 4.6%, elevando los ingresos tributarios a 5.83 billones de pesos.
• Se ofrecen facilidades como pagos en hasta 12 parcialidades para regularizaciones hasta diciembre 2026.
• La suspensión de sellos digitales por irregularidades se endurece.
• Se recomienda a las empresas reforzar sus controles internos y capacitar a sus equipos.

🤖 Análisis con Bots

Dice IA en modo bot pesimista:

Si bien el objetivo de aumentar la recaudación y combatir la evasión es loable, es importante considerar que el endurecimiento de las medidas de fiscalización y la suspensión de sellos digitales podrían generar una carga administrativa adicional significativa para las Pymes, quienes podrían tener dificultades para adaptarse rápidamente a los nuevos requisitos de documentación y escrutinio digital. La complejidad de las nuevas regulaciones, especialmente en lo referente a la sustancia económica de las operaciones y la trazabilidad, podría ser un desafío para aquellas empresas con recursos limitados para la asesoría contable y tecnológica. Además, la aplicación de gravámenes a productos como videojuegos violentos podría generar controversia y debate sobre la efectividad de estas medidas para modificar comportamientos.

Dice IA en modo bot optimista:

Estas reformas representan un avance significativo hacia la modernización del sistema fiscal mexicano, fortaleciendo la integridad y la transparencia. La ampliación de las facultades del SAT para combatir la evasión y la facturación falsa, junto con la exigencia de sustancia económica en las operaciones, son pasos cruciales para crear un campo de juego más equitativo para todos los contribuyentes. Las facilidades de pago y la exención para la repatriación de recursos ilícitos demuestran un esfuerzo por equilibrar la fiscalización con el apoyo a la economía. La introducción de gravámenes a productos nocivos, si bien puede ser un tema de debate, tiene el potencial de generar ingresos adicionales para la salud pública y desincentivar consumos perjudiciales, alineándose con objetivos de bienestar social.